Tipos de Auditoria, Politicas, Estandares Y Procedimientos - Miguel José Longart Lárez
TIPOS DE AUDITORÍA. POLÍTICAS, ESTÁNDARES Y PROCEDIMIENTOS
Título: Recordemos los tipos y fases generales de una auditoría
Publicación: 6 de marzo de 2020
Autor: María Mónica Pérez
Fuente: https://blog.kawak.net/mejorando_sistemas_de_gestion_iso/tipos-y-fases-de-una-auditoria
Tipos de Auditoria
Cuando se menciona la palabra auditoría puede causar cierto temor o desconfianza por la posibilidad de estar incurriendo en algún tipo de irregularidad. Sin embargo, es importante señalar que estar expuestos a inspecciones constantes le brinda a la empresa u organización, una serie de beneficios que mejoran los procesos y por consiguiente el crecimiento de la institución.
Dependiendo de lo que se busque evaluar existen diferentes tipos de auditoría como:
§ Auditoria externa: Es una evaluación que se realiza como solicitud a un requerimiento legal, en el cual se tiene como principal objetivo verificar que el patrimonio, los ingresos y las operaciones de la empresa concuerdan con los registros oficiales. Esta auditoría es efectuada por un auditor externo totalmente independiente a la compañía.
§ Auditoria Interna: Esta clase de auditoría es un proceso de evaluación interna que tiene como propósito evaluar los procesos administrativos y el manejo de recursos dentro de la organización. Esta auditoría es realizada por personas vinculadas a la empresa y habitualmente es solicitada por los gerentes.
§ Auditoria operativa: El principal objetivo es mejorar la productividad empresarial por medio de una valoración del nivel de eficiencia y eficacia en la operación. Esta auditoría puede ser ejecutada tanto por un ente interno como externo.
§ Auditoría fiscal: Es un tipo de inspección de carácter tributario y tiene como propósito verificar que el pago de impuestos se esté haciendo en el tiempo adecuado y por el valor correcto.
§ Auditoría ambiental: Esta evaluación tiene como principal objetivo determinar el impacto ambiental que genera la empresa de acuerdo a los requerimientos que exige la normatividad vigente.
§ Auditoría pública: Es un tipo de auditoría que solicita un ente gubernamental con la intención de revisar a profundidad los estados financieros y poder identificar si existe algún tipo de irregularidad legal.
§ Auditoría informática: En la actualidad todas las compañías cuentan con sistemas informáticos indispensables para la operación, por lo cual es importante realizar una evaluación periódica del estado de las máquinas y poder estar al tanto de cualquier actualización, reparación o modernización que se requiera.
§ Auditoría integral: Esta auditoría agrupa varios tipos de auditoría con el fin de generar un informe global de todos los aspectos relevantes de la organización.
Políticas, estándares y procedimientos de la auditoría.
Políticas.
Título: Guía de políticas y procedimientos del Departamento de Auditoría Interna.
Publicación: 21 de marzo de 2023
Autor: Kyle Kiider
Las políticas pueden ser independientes o combinarse con otras, para formar un conjunto integral de directrices. Algunos ejemplos de políticas que un departamento de auditoría interna debería implementar incluyen:
· Código de ética
· Política de gestión de riesgos
· Política de garantía de calidad
· Política de planificación de auditorías
· Política de identificación y evaluación de deficiencias
· Política de redacción de informes de auditoría
· Política de comunicación
· Formación y desarrollo
· Política de independencia
· Política de confidencialidad
· Política contra el fraude
Procedimientos.
Título: Guía de políticas y procedimientos del Departamento de Auditoría Interna.
Publicación: 21 de marzo de 2023
Autor: Kyle Kiider
Los procedimientos de auditoría son pasos detallados que los auditores deben seguir al realizar una auditoría. Estos procedimientos deben ser exhaustivos, coherentes y adaptables a los riesgos y controles específicos de cada área bajo revisión.
Los procedimientos de auditoría ayudan a garantizar que el departamento de auditoría interna cumpla sus objetivos y proporcione información valiosa a la organización. Entre los pasos podemos definir los siguientes:
1. Planificación de la auditoría: Se determina el alcance, los objetivos, el cronograma y los recursos necesarios para la auditoría.
2. Evaluación del control interno: Se evalúa la efectividad de los sistemas de control interno de la entidad para identificar riesgos y áreas de mejora.
3. Ejecución de pruebas de auditoría: Se realizan pruebas de control, pruebas sustantivas y procedimientos analíticos para obtener evidencia de auditoría.
4. Revisión de hallazgos: Se analizan los resultados de las pruebas y se identifican las deficiencias o áreas de mejora.
5. Comunicación de los resultados: Se comunican los hallazgos al cliente y se discuten las posibles recomendaciones.
6. Emisión del informe de auditoría: Se redacta un informe formal que resume los hallazgos, las conclusiones y las recomendaciones.
7. Seguimiento de recomendaciones: Se supervisa la implementación de las recomendaciones realizadas en el informe de auditoría.
Estándares.
Título: ¿Cuáles son los estándares de auditoría más utilizados?.
Publicación: 31 de mayo de 2024
Autor: Audycon
Fuente: https://audycon.es/cuales-son-los-estandares-de-auditoria-mas-utilizados/
Los estándares de auditoría son un conjunto de directrices y principios que los auditores siguen para garantizar que las auditorías se realicen de manera uniforme, precisa y ética. Estos estándares son fundamentales para asegurar la credibilidad y la fiabilidad de los informes financieros.
A nivel internacional varios organismos han establecido estándares de auditoria que son ampliamente utilizados y podemos mencionar los siguientes:
1. Normas Internacionales de Auditoría (NIA): Las Normas Internacionales de Auditoría (NIA) son emitidas por el Consejo de Normas Internacionales de Auditoría y Aseguramiento (IAASB). Estas normas son aceptadas y aplicadas en más de 100 países y se consideran un referente mundial. Las NIA proporcionan un marco integral para la realización de auditorías de estados financieros, asegurando que los auditores cumplan con los más altos niveles de calidad y coherencia.
2. Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas (GAAS): En Estados Unidos, las Normas de Auditoría Generalmente Aceptadas (GAAS) son establecidas por la Junta de Normas de Auditoría (ASB) del Instituto Americano de Contadores Públicos Certificados (AICPA). Estas normas son esenciales para auditar estados financieros en el contexto estadounidense.
3. Normas Internacionales de Información Financiera (IFRS): Aunque las IFRS son normas contables más que de auditoría, su aplicación influye significativamente en el proceso de auditoría. Las auditorías realizadas bajo IFRS aseguran que los estados financieros presenten una imagen fiel y verdadera de la situación financiera de una empresa.
4. NIA-ES 200: Objetivos generales del auditor independiente: NIA-ES 200 establece los objetivos generales del auditor y la conducción de una auditoría en conformidad con las Normas Internacionales de Auditoría. Este estándar enfatiza la importancia de la ética profesional y el escepticismo profesional.
5. NIA-ES 315: Identificación y evaluación de los riesgos de error material: Este estándar se centra en la identificación y evaluación de los riesgos de error material a través del entendimiento de la entidad y su entorno, incluyendo su control interno. NIA-ES 315 es crucial para diseñar respuestas apropiadas a los riesgos identificados.
Es importante acotar que, en la República Bolivariana de Venezuela, el estándar utilizado es el de las Normas Internacionales de Auditoría (NIA).
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