Definiendo los elementos del Control Interno - Miguel José Longart Lárez

 Elementos del Control Interno

 

Definiciones de elementos de Control Interno.

Título: Una visión general del Control Interno

Publicación: 15 de enero 2024

Por: safetyculture

Fuente: https://safetyculture.com/es/temas/control-interno/

 

Título: El papel del Control Interno dentro de la Ciberseguridad basado en el Modelo COSO – ERM

Publicación: 16 de julio 2024

Actualizado: 02 de diciembre 2024

Autores: Mgr Rogelio A. Bouche C. Universidad UNIDOS Lic. Ramses Owens Universidad UNIDOS

Fuente: https://revistas.ulatina.edu.pa/index.php/Finanzasynegocios/article/view/354

 

Los controles internos son las políticas y procedimientos de la empresa para garantizar que sus operaciones sean eficientes, eficaces y conformes a las leyes y reglamentos. Estos controles salvaguardan los activos de la empresa y evitan fraudes, errores y otros riesgos.

Unos controles internos eficaces son fundamentales para el éxito y la sostenibilidad de cualquier organización. Contribuyen a garantizar a las partes interesadas que la empresa opera de forma responsable y ética y que sus estados financieros son fiables y precisos de acuerdo con la normativa contable (por ejemplo, la Ley Sarbanes-Oxley). Además, es esencial revisar y actualizar periódicamente los controles internos para garantizar que siguen siendo pertinentes y valiosos.

·            La Primera Línea de Defensa: La Alta Dirección o el Consejo de Administración, es decir, la propietaria de los riesgos en primera instancia, con la responsabilidad de tomar decisiones estratégicas en cuantificación cualitativa y cuantitativa.

·             La Segunda Línea de Defensa: Es decir, por los departamentos de Seguridad de Sistemas, Cumplimiento Normativo de Tecnología de la Información (TI), Asesoría Jurídica, Cumplimiento, Debida Diligencia, entre otros, los cuales deben desarrollar e implementar la infraestructura y componentes de TI, las áreas de computación de laptops, aparatos móviles y hojas de cálculo; las aplicaciones de TI subcontratadas en la nube; y cómo se administra la función de tecnología de toda la organización.

·             La Tercera Línea de Defensa: Recae sobre la Auditoría Interna, que debe revisar y evaluar, de forma independiente, realizando investigaciones con el personal, procedimientos analíticos, observación de procesos e inspección de documentos.